| Реферат |
Это постановка вопроса об оценке влияния налогов на экономические процессы, только выраженная в контексте понятия налоговой динамичности. Очевидно, что если, например, по тем или иным причинам темпы роста налогов отстают от темпов роста налоговой базы, то это означает уменьшение налогового коэффициента (tax ratio) и опережающий рост располагаемых (после налогообложения) доходов экономических субъектов. Это, в свою очередь, ведёт к изменению их сбережений и инвестиций: больший располагаемый доход без ущерба для иных потребностей может быть направлен на инвестиционные цели (с учётом, в том числе, фактора растущей отдачи от инвестиций после налогообложения), обеспечивает большую гибкость при выборе различных вариантов вложений, повышает склонность к риску и др. Однако, в зависимости от особенностей конкретной ситуации дельта инвестиций может принимать разные значения, и, соответственно, по-разному сказываться на дальнейшей экономической динамике. Это могут быть относительно простые конструкции или очень сложные, но принцип их работы, как правило, схожий: «выпуск – налоги – располагаемые доходы – инвестиции – капитал – выпуск’».
2. Степень готовности к разработке инновационного проекта:
Научно-методический подход является законченной разработкой и может быть использован заинтересованными лицами из числа представителей государственных органов власти и научного сообщества для оценки необходимости изменения налоговой политики, направленной на стимулирование экономического роста, как на уровне Российской Федерации, так применительно и к другим исследуемым юрисдикциям.
3. Новизна технологии, отличие от аналогов:
Научная новизна предлагаемого подхода состоит в том, что такого рода модели в связи со сложностью предмета анализа обычно учитывают комплекс различных факторов и содержат много независимых переменных, результаты совместного действия которых предсказать и интерпретировать трудно. Поэтому, теоретические модели ставят ряд вопросов, которые необходимо рассмотреть, но они не дают убедительных или окончательных ответов. И, кроме того, они обычно имеют универсальный (неоклассический) характер и абстрагируются от специфики обстоятельств места и времени. Для российской экономики, периодически сталкивающейся с разного рода шоками, эти обстоятельства имеют принципиальное значение.
4. Технологические преимущества:
Научно-методический подход может быть реализован в стандартных средствах MS Exсel, его аналогах или с применением программ, предназначенных для экономико-статистического моделирования без применения специализированного технологического и программного обеспечения алгоритма и дополнительных финансовых затрат.
5. Экономические преимущества: заключены в том, что по формуле может быть рассчитана налоговая эластичность( – приращения налоговых поступлений; – налоговая база (ВВП); – изменение налоговой базы (ВВП), которая используется для расчета реакции налоговых поступлений с опорой на предпосылку «как могло бы быть», если бы не было никаких изменений в налоговом законодательстве. Показатель же налоговой динамичности оценивает приращение налоговых поступлений в бюджет не только за счет изменений ВВП, но и составляющих налоговой политики, которые привели к этим изменениям. Практика расчета налоговой динамичности за период показывает различные способы ее расчета: по среднему значению, по разнице между начальным и конечными показателями периода; с разбивкой периода на определенные интервалы; с использованием моделей факторного и регрессионного анализа. Выбор метода при этом зависит от наличия и достоверности исходных данных и принимаемых решений по результатам обработки этих данных с использованием рассчитанного показателя налоговой динамичности.
Экономическая выгода от применения РИД для государственных органов состоит в возможности анализа эффективности проводимой налоговой политики, обоснования направлений её изменения в целях, определенных правительством.
6. Сопутствующие полезные эффекты: Дает возможность прежде чем пытаться строить сложные математические модели влияния налогов на экономический рост в РФ, определить нужную специфику и ответить на простые вопросы: существуют ли какие-нибудь регулярности в изменении налогов по отношению к налоговой базе в РФ, а если существуют, то как они сказываются (или не сказываются) на инвестициях и экономическом росте, исходя из предпосылки, что изменение налогов так или иначе влияет на доходы экономических субъектов и их деловую активность.
|
| Возможные направления использования |
Область возможного использования: состоит в том, что она позволяет решать следующие концептуальные задачи:
- выполнения анализа налоговой политики в контексте оценки результативности проводимой налоговой политики в части фискальной, социальной и регулирующей;
- выбора приоритетных направлений изменения налоговой политики, связанных с увеличением или снижением налоговой нагрузки, во взаимосвязи с возможными последствиями влияния на экономический рост.
В связи с этим результаты РИД могут быть применены Департаментом налоговой политики Минфина России, Аналитическим центром при Правительстве Российской Федерации, Департаментом инвестиционной политики и развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития России, Комитетом по налоговой политике РСПП, Национальным аналитическим агентством.
|
